出口退稅政策是國際貿(mào)易中一項非常重要的政策，通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，從而增強競爭能力。因此，出口退稅申請一旦被拒，將對企業(yè)開展外貿(mào)業(yè)務形成不小的影響。故而，本文整理了出口退稅的常見原因及解決方案，供您參考：

一、出口退稅申請被拒的常見原因

（一）企業(yè)資質問題

1. 納稅身份不符：企業(yè)不是增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人出口貨物一般只能享受免稅政策，不能申請退稅。

2. 未完成備案：企業(yè)未完成退免稅備案，或備案信息不全、不準確，如企業(yè)發(fā)生核銷稅號、企業(yè)名稱、注冊地址、注冊電話等關鍵信息變更，未及時在稅務系統(tǒng)提交變更申請并完成補充材料。

3. 資質不符：企業(yè)不具備進出口經(jīng)營權。

（二）出口貨物問題

1. 貨物不符合退稅范圍：出口的貨物屬于國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，或銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具等不享受退稅政策。2. 貨物來源問題：產(chǎn)品不是企業(yè)自主生產(chǎn)的，貨源不涉及增值稅繳納，或供貨企業(yè)存在異常，例如供貨納稅人辦理稅務登記2年內(nèi)被稅務機關認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務登記，且外貿(mào)企業(yè)使用其開具的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅達到一定金額或比例的。

3. 高風險敏感產(chǎn)品：部分高風險和敏感的產(chǎn)品被排除在退稅政策之外。

（三）申報資料問題

1. 資料不齊全：缺少出口報關單、發(fā)票、合同、運輸單據(jù)等必要的申報資料，或資料內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊不清等。

2. 資料不真實：提供虛假的備案單證、偽造退稅憑證，或申報資料與實際交易情況不符。

3. 單證不一致：報關單、提單、發(fā)票等單證之間的信息不一致。

4. 發(fā)票問題：增值稅專用發(fā)票存在異常，例如在供貨企業(yè)稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；載明的貨物勞務與供貨企業(yè)實際銷售的貨物勞務不符；金額與實際購進交易的金額不符；貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外。

（四）申報時間問題

逾期申報：企業(yè)未在規(guī)定的期限內(nèi)提交退稅申請，如貨物出口后超過90天未申報退稅，或未在規(guī)定的收匯核銷期限內(nèi)辦理相關手續(xù)等。

（五）退稅金額問題

申請金額錯誤：退稅申請金額與實際可退金額不符，如超過了貨物實際出口金額對應的退稅額上限，或計算退稅額的方法錯誤等。

（六）其他問題

1. 存在違法違規(guī)行為：企業(yè)在出口退稅申請中存在造假、逃稅、騙取出口退稅等違法違規(guī)行為，不僅會導致退稅申請被拒絕，還會面臨嚴重的處罰。

2. 程序不正確：未按照規(guī)定的程序進行申請，如申請材料未經(jīng)過海關審核、缺少必要的審批環(huán)節(jié)等。

3. 企業(yè)經(jīng)營地址問題：注冊地址與實際經(jīng)營地址不一致，或沒有實際經(jīng)營地址、辦公地址，導致稅務機關核查時認為企業(yè)業(yè)務不真實。

4. 未分開核算申報：適用不同退稅率的貨物勞務，未分開報關、核算并申報退（免）稅的，從低適用退稅率。

5. 未提供收匯憑證：四類企業(yè)申報時需要提供收匯憑證，對于未在期限前申報退稅的超期申報情況，則必須收匯或取得視同收匯證明資料才能申報退稅，且申報時需填寫《出口貨物收匯情況表》，否則退稅申請會被拒絕。

二、解決方案

（一）了解拒絕原因

1. 溝通稅務機關：企業(yè)應主動與當?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇諜C關聯(lián)系，詢問退稅申請被拒的具體原因，可以通過電話、郵件或者直接前往稅務機關辦公地點進行詢問。

2. 查看通知文件：仔細研究稅務機關發(fā)出的退稅申請不予批準通知書。通知書中通常會詳細列出拒絕的原因。

（二）補充或更正材料

1. 補齊資料：如果退稅申請被拒是因為申報資料不齊全，企業(yè)應盡快收集并提交缺失的文件，補充完整的出口報關單、發(fā)票、運輸單據(jù)、合同等必要的貿(mào)易憑證。

2. 修正錯誤信息：對于資料中存在的錯誤，企業(yè)要及時更正。必要時應與供應商、貨運代理、海關等相關單位溝通協(xié)調(diào)，重新獲取正確的單證或修改相關信息。

（三）提出書面申訴

1. 準備申訴材料：企業(yè)在充分了解拒絕原因并認為自身符合退稅條件的情況下，可以向稅務機關提交書面申訴。申訴材料應包括詳細的出口業(yè)務情況說明（交易背景、貨物情況、出口流程等），提供支持自身訴求的證據(jù)（真實的貿(mào)易合同、完整的物流單據(jù)、準確的財務記錄等），同時，清晰地闡述對退稅申請被拒原因的理解和認為不應被拒絕的理由。

2. 按照規(guī)定流程提交：根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)將申訴材料以合適的方式（如當面遞交、郵寄等）提交給主管稅務部門。在申訴材料中要注明企業(yè)名稱、納稅人識別號、聯(lián)系方式等基本信息，方便稅務機關與企業(yè)溝通。

（四）配合稅務機關調(diào)查

1. 積極響應調(diào)查要求：稅務機關在收到申訴后可能會對企業(yè)的出口業(yè)務進行重新調(diào)查。企業(yè)應積極配合，按照稅務機關的要求提供相關的賬簿、憑證、交易記錄、貨物存儲及運輸情況等資料。

2. 主動提供補充證據(jù)：在調(diào)查過程中，如果企業(yè)能夠提供額外的有利證據(jù)來支持退稅申請，如與國外客戶的溝通記錄顯示交易真實有效、銀行收匯記錄證明貨款已正常收取等，應及時向稅務機關提供，增強自身申訴的可信度。

（五）申請行政復議或行政訴訟（最后手段）

1. 行政復議：如果企業(yè)不認可稅務機關重新審核后的結果，可以在規(guī)定時間內(nèi)向上一級稅務機關申請行政復議。在申請行政復議時，需要按照規(guī)定的格式和要求提交復議申請書，詳細說明企業(yè)認為原退稅決定錯誤的理由和依據(jù)，以及期望的復議結果。

2. 行政訴訟：若企業(yè)對行政復議結果不滿意，在符合法律規(guī)定的條件下，還可以向人民法院提起行政訴訟。這是一個比較復雜且耗時較長的過程，需要企業(yè)充分準備好相關的證據(jù)和法律依據(jù)，包括稅法規(guī)定、貿(mào)易法規(guī)以及能夠證明自身退稅權益的各種實際業(yè)務證據(jù)。