1. Как рассчитывается НДС на комиссионное вознаграждение агента?

Согласно вступающему в силу в 2025 году?Правила управления налогом на добавленную стоимость при трансграничных налогооблагаемых операциях?, впередЭкспортный агентУслуги облагаются налогом следующим образом:

• Налоговая база: сумма агентского договора (включая авансированные расходы)
• Применяемая налоговая ставка:
  • Обычный налогоплательщик: ставка НДС 6%.
  • Малые налогоплательщики: ставка налога 3% (льготная политика в период пандемии продлена до 2025 года)
• Особые случаи: при чистом инкассо и платежах по поручению можно подать заявку на дифференцированное налогообложение на основании действительных документов.

II. Какие налоги необходимо уплатить при импорте через агента?

Агентская импортная деятельность включает:Сложный налог, необходимо особое внимание:

• Таможенная пошлина: взимается по ставке, соответствующей коду ТН ВЭД.
• Налог на добавленную стоимость: 13% × (таможенная стоимость + пошлина)
• Акцизный сбор: дополнительное налогообложение определенных товаров (например,Косметика30%）
• Дополнительные налоги и сборы: городской строительный налог и дополнительные сборы на образование (12% от суммы НДС).

III. Может ли экспортный агент воспользоваться политикой налоговых льгот?

2025 годВозврат НДСПравила есть:Три ключевых момента:：

• Предприятия, осуществляющие экспорт через посредников, могут подать заявку на освобождение от налога "освобождение, зачет и возврат".
• Запрос ставки возврата налога:
  • Система онлайн-запросов электронной налоговой службы
  • База данных кодов HS Генерального таможенного управления
• Срок возврата налогов: в среднем сокращен до 45 рабочих дней (на 30% быстрее по сравнению с 2023 годом).

IV. Влияет ли выбор поставщика агентских услуг на налоговые затраты?

Агенты:Квалификация и методы работыНепосредственное влияние на налоговую нагрузку предприятия:

• Влияние квалификации:
  • Предприятия с сертификатом AEO пользуются льготами при таможенном оформлении
  • Отсутствие лицензии на таможенное оформление повлечет начисление пени.
• Кейсы операционных рисков:
  • Предприятие из-за неправильного декларирования кода ТН ВЭД агентом доплатило таможенные пошлины и пени в размере 1,27 млн юаней.
  • некийE-commerceИз-за несвоевременной подачи декларации агентом по схеме 9810 утрачен возврат налога в размере 410 000 юаней.

V. Как проверить налоговую соответственность агента?

Рекомендуется пройти черезТрехуровневая система проверки：

• Проверка квалификации:
  • Свидетельство о регистрации в таможенных органах
  • Регистрация в перечне Управления валютного контроля
• Проверка системы:
  • Запрос о регистрации предприятия в электронном порту
  • Запрос статуса налогоплательщика в налоговой инспекции
• Изучение кейса: требуется предоставить налоговые декларации по аналогичным операциям (не менее 3).