1. Облагается ли экспорт бакалейных товаров налогом на добавленную стоимость?

Согласно "Правилам управления НДС для трансграничных налогооблагаемых операций" Министерства финансов на 2025 год, экспорт бакалейных товаров подлежитПолитика нулевой налоговой ставки, но необходимо учитывать два ключевых момента:

• Экспортные предприятия обязаны иметь официальную таможенную декларацию иВозврат НДССпециальный счёт-фактура
• Товары должны соответствовать таможенному тарифу на экспортные товары (рекомендуется проверить код HS через систему единого окна).

В реальной деловой практике был случай, когда предприятие по производству керамических изделий для повседневного использования из-за ошибки в классификации кода HS было вынуждено доплатить НДС. Рекомендуется регулярно обновлять базу данных по классификации товаров.

II. Как рассчитываются импортные пошлины в разных странах?

Расчет таможенных пошлин страны-импортера включает три ключевых элемента:

• товарСертификат о происхождении товараМин：В 2025 году в рамках RCEP добавлены 5 новых категорий бакалейных товаров, подлежащих снижению таможенных пошлин.
• Таможенная стоимость товара：Включает стоимость товара + стоимость доставки + стоимость страхования (расчет по CIF)
• Тарифная ставка：
  • США: средняя ставка пошлины на обычные бакалейные товары составляет 3,7% (последняя корректировка USTR на 2025 год).
  • Европейский Союз: максимальная ставка пошлины на текстиль составляет 12% (включая экологический сбор)

III. Какой конкретный процент возврата экспортных налогов предусмотрен?

В таблице ставок возврата экспортных пошлин на 2025 год указано, что продукты из категории бакалеи можно разделить на три диапазона возврата:

• Основные предметы первой необходимости: полный возврат НДС 13% (например, кухонная утварь, чистящие средства)
• Товары с ограничениями: ступенчатый возврат НДС от 5% до 9% (включая продукцию с литиевыми батареями и т. д.)
• Запрещенные к возврату НДС категории товаров: перечень пластиковых изделий, добавленных в 2025 году (Приказ Главного таможенного управления №45).

Рекомендуется, чтобы предприятия завершили регистрацию налогового возврата через электронный портал за 15 рабочих дней до отгрузки товаров.

IV. В каких случаях могут возникнуть дополнительные налоги и сборы?

Согласно базе данных таможенных проверок за 2023-2025 годы, к распространённым рискам относятся:

• Ошибка классификации товаров：Одна компания по производству бамбуковых изделий получила штраф в размере 2,8 миллиона юаней за просрочку из-за путаницы в кодах налогов.
• Несоответствие заявленной стоимости.：Уровень сомнений в таможенной стоимости вырос на 17% в годовом исчислении (данные за первый квартал 2025 года).
• Дефект сертификата о происхождении товара：Количество запросов на возврат сертификатов FORM E АСЕАН увеличилось на 23%.

V. Как эффективно оформить возврат экспортного налога?

Рекомендуется принятьЧетырехэтапный методПроцедура работы:

• 1. Этап предварительной проверки документов (основное внимание уделяется: соответствию наименований товаров в счете-фактуре и в таможенной декларации)
• 2. Этап системной декларации (в 2025 году будет добавлен модуль интеллектуальной проверки документов с использованием ИИ)
• 3. Контроль сроков возврата налоговых платежей (средний срок электронного возврата сокращен до 12 рабочих дней)
• 4. Подготовка к годовому расчету (сохранение полного комплекта документов для проверки в течение как минимум 5 лет)

некийПовседневные товарыЭкспортные предприятия успешно сократили срок возврата налогов с 45 до 18 дней за счет стандартизированных процессов.

VI. Какие важные изменения произойдут в налоговой политике в 2025 году?

Три важных изменения в политике, на которые стоит обратить внимание:

• E-commerceЛимит на одну экспортную операцию B2B увеличен до 150 тысяч долларов США (ранее 100 тысяч долларов).
• Срок закрытия учетных книг для перерабатывающей торговли продлен до 470 дней (Приказ Главного таможенного управления №1 от 2025 года).
• Добавлены 12 новых мер налоговых льгот по сертификации AEO (включая приоритетное право на возврат налогов).