В международной торговле импортные пошлины и НДС являются крайне важными составляющими. Понимание методов расчета этих налогов, применимых законов и регламентаций, а также деталей практической реализации помогает предприятиям не только снизить издержки, но и избежать ненужных споров. В настоящей статье с использованием конкретного примера импорта австралийских камбалов подробно объясняются методы расчета импортных пошлин и НДС, а также разъясняются часто встречающиеся вопросы относительно обменного курса таможни и рабочего процесса.

1.1 Тарифы
Тарифный сбор означает, что таможня страныИмпорт и экспортНалог, налагаемый на товары и предметы. Он подразделяется на импортные и экспортные пошлины. Импортная пошлина — это пошлина, налагаемая таможней на импортируемые товары.
Правовые основания: В соответствии с ?Правилами Китайской Народной Республики о таможенных пошлинах на импорт и экспорт? таможенная пошлина на импорт – это вид налогов, взимаемый таможней при ввозе товаров на основе ставок, установленных в государственной таможенной тарифной номенклатуре, с учетом цены完稅 (таможенной стоимости) импортируемых товаров.

1.2 НДС (налог на добавленную стоимость)
Импортный НДС — это косвенный налог, налагаемый на импортные товары, который установлен законом о НДС.
Правовые основания: Согласно "Временному регламенту Китайской Народной Республики о налоге на добавленную стоимость", налог на добавленную стоимость – это налог, взимаемый с юридических и физических лиц, которые реализуют товары на территории Китая, предоставляют услуги по переработке, ремонту и техническому обслуживанию, а также импортируют товары, с учетом величины добавленной стоимости, полученной ими.

2.1 Основная информация
Предположим, что компания импортирует партию австралийских ребов из Канады, стоимость товара составляет CAD 37 800,00. В соответствии с нормами действующего законодательства о таможенных пошлинах и НДС нам необходимо вычислить таможенную пошлину и НДС на эту партию товара.

2.2 Расчет таможенных пошлин
2.2.1 Цена CIF
Цена CIF (Cost, Insurance, and Freight), то есть стоимость, страхование и фрахт, является базовой ценой для расчета таможенных пошлин.
Формула: CIF-цена = Стоимость товара + Фрахт + Страховой платежCIF-цена = Стоимость товара + Фрахт + Страховой платеж
В данном случае мы предполагаем, что стоимость доставки и страхования уже включена в сумму CAD 37?800,00.
2.2.2 Расчет таможенных пошлин
Формула расчета таможенных пошлин: Таможенная пошлина = Цена CIF × Ставка таможенной пошлины Таможенная пошлина = Цена CIF × Ставка таможенной пошлины
Если ставка таможенной пошлины составляет 7%, то сумма таможенной пошлины равна: Таможенная пошлина = 37 800 × 7% = 2 646,00 КАД

2.3 Применение таможенной курсовой стоимости
В практической работе пошлины и НДС рассчитываются в юанях, поэтому необходимо использовать обменный курс таможни для конвертации CAD в RMB.
2.3.1 Таможенный обменный курс
Таможенный обменный курс не является рыночным курсом текущего дня, а представляет собой фиксированный курс, опубликованный Генеральным таможенным управлением на третьей среде каждого месяца (в случае праздника переносится на четвертую среду).
Предположение: В данном случае обменный курс таможни составляет 1 CAD = 5,3274 RMB.
2.3.2 Сумма таможенных пошлин в юанях Китая
關(guān)稅（RMB）=2,646.00×5.3274=14,088.08 RMB
Однако, согласно фактическому таможенному платежному документу, сумма таможенных пошлин составляет 14 138,59 ЮАНЯ. Эта разница может быть вызвана другими расходами или округлением и т.д.

2.4 Вычисление налога на добавленную стоимость
Формула расчета налога на добавленную стоимость: Налог на добавленную стоимость = (Цена CIF + Таможенные пошлины) × Ставка налога на добавленную стоимость
Предполагая, что ставка НДС составляет 13%: НДС (КНР￥)=(37 800×5,3274+14 138,59)×13%
計(jì)算得到： 增值稅（RMB）=(201,365.72+14,138.59)×13%=28,158.45 RMB

3.1 Вопрос курса обмена
Курс, используемый таможней, фиксированный и обновляется ежемесячно. Предприятия должны отслеживать ежемесячный курс, опубликованный таможней, для точного расчета импортных пошлин и сборов.

3.2 Прозрачная работа
Предприятия должны гарантировать, что все расчеты налогов и сборов основаны на официальных документах и правилах, опубликованных таможней. Любые не прозрачные операции могут привести к юридическим рискам и финансовым потерям.

3.3 Вычет НДС
Согласно "Временному регламенту о налоге на добавленную стоимость Китайской Народной Республики"增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣，這對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理有重要影響。

3.4 Профессиональная консультация
Рекомендуется предприятиям при ведении импорторской деятельности обращаться за помощью к профессиональным таможенным брокерам или налоговым консультантам, чтобы обеспечить точность всех процедур и расчетов, а также избежать ненужных споров и потерь.

На основе вышеуказанного подробного анализа и примеров мы можем лучше понять методы расчета импортационных пошлин и НДС, а также правила применения обменного курса таможни. Это не только помогает предприятиям повысить соблюдение требований и прозрачность операций, но и эффективно сокращает затраты, повышая общую эффективность международной торговли.