1. Нужно ли предприятию самостоятельно оформлять возврат налога при посреднической схеме экспорта?

Согласно "Правилам управления НДС и акцизами на экспортные товары и услуги 2025 года", в режиме агентского экспорта существует четкое разделение субъектов налогового возмещения:

• Заказчик (производитель)：Можно самостоятельно оформить возврат налога или поручить подачу заявления уполномоченному представителю.
• Агентская сторона (Внешняя торговляКомпания)：Необходимо иметь сертификат таможенного агента, выданный таможенными органами.
• Особые случаи：E-commerceВ режиме 9710/9810 необходимо единое декларирование через платформенное предприятие.

В 2024 году одна швейная фабрика при экспорте через агента из-за несвоевременного получения экспортной декларации для возврата НДС столкнулась с задержкой возврата налога в размере 1,2 миллиона юаней на три месяца. Это предупреждение для предприятий о необходимости уделять внимание срокам обработки документов.

II. АгентствоВозврат НДСКакие основные документы необходимо подготовить?

Требования налоговых органов на 2025 год.?три единицы и два документа?Стандартная комплектация:

• Таможенная декларация (специальный экземпляр для возврата экспортного налога)
• Специальный счет-фактура по НДС (зачетный лист)
• ФорексПоступление валютной выручкиДокумент
  • С 2025 года будет введена новая система электронной регистрации валютных поступлений.
  • Для расчетов в юанях через границу требуется приложить SWIFT-сообщение.
• Агентский договор на экспорт (с обязательным указанием условий ответственности за возврат налогов)
• Справка о товарах, экспортированных по доверенности, выданная таможней

III. На сколько этапов делится процесс возврата НДС при экспорте через агента?

В качестве примера практического кейса в регионе дельты реки Янцзы на 2025 год:

• Этап 1: договорные обязательства
  • Определить субъекта декларирования возврата налога (заказчик или агент).
  • Определить способ и сроки передачи документов.
• Этап 2: Сбор документов (в течение 15 рабочих дней)
• Этап 3: Подача декларации на возврат налога (в течение 90 дней после экспорта).
  • В 2025 году в электронной налоговой системе будет добавлена новая функция интеллектуальной проверки.
  • Предприятия, подающие декларацию впервые, должны провести проверку оригиналов документов на месте.
• Этап 4: Возврат налоговых платежей (средний срок поступления — 45 дней)

IV. Какие существуют распространенные риски при возврате налогов через агента?

Согласно случаям проверки Главного таможенного управления за 2024 год:

• Ловушка экспорта за чужой счет：Агентская компания использовала данные третьей стороны для таможенного декларирования, что привело к взысканию 2 миллионов юаней возврата налогов.
• Несоответствие документов: Наименование товара, количество и сумма должны на 100% соответствовать таможенной декларации.
• Переадрессованные средства за превышенный срок：С 2025 года срок получения валютной выручки сокращается до 9 месяцев после экспорта.
• Отсутствие доверенности：Необходимо проверить таможенную регистрацию представителя и классификационный уровень валютного контроля.

V. Как выбрать надежного поставщика услуг по экспортному агентированию?

Рекомендуется оценивать по трем параметрам:

• Проверка квалификации：Сертификация AEO таможни, предприятие категории A по управлению валютными операциями
• Системные возможности: Можете ли вы предоставить систему отслеживания документов в реальном времени?
• механизм риск-управленияСуществует ли система гарантийного обеспечения для возврата экспортных налогов?

некийНовая энергетикаПредприятия, проверяя электронные записи операций таможенных представителей, успешно избежали рисков, связанных с возвратом налогов из-за изменений в декларациях, что подчеркивает важность мониторинга процессов.