1. АгентствоВозврат НДСКакие основные условия требуются?

Согласно недавно вступившему в силу с 2025 года ?Правилам администрирования налога на добавленную стоимость и акцизного налога на экспорт товаров и услуг?, для получения налогового возмещения при опосредованном экспорте должны одновременно выполняться три условия:

• юридическое лицо：Агент должен иметьИмпорт и экспортправом управления и завершения регистрации в таможне
• Истинность бизнеса：
  • Экспортные товары фактически покинули территорию страны
  • Поступление валютной выручкиРазница между суммой и суммой в таможенной декларации не должна превышать ±5%.
• Целостность документов：
  • С 2025 года в полном объеме внедряется электронный специальный счет на добавленную стоимость
  • Необходимо предоставить цифровые копии таможенной декларации, агентского соглашения и документации о получении иностранной валюты.

2. Каков конкретный процесс операции по возмещению налогов на экспорт через посредника?

Система подачи заявлений на налоговый вычет 2025 года последней версии реализовала полный электронный процесс, который конкретно разделяется на пять шагов:

• Шаг 1: Подписание агентского соглашения
  • Определить права и обязанности обеих сторон
  • Соглашение о субъекте возврата налогов и разделении ответственности
• Шаг 2: Цифровая обработка документов
  • Использование Steuer-UKey для шифрования электронных счетов-фактур
  • Таможенная декларация должна быть связана с Единым окном международной торговли.
• Шаг 3: Онлайн-отчетность
  • Предоставить данные декларации через электронный налоговый орган
  • Система автоматически проверяет логические отношения между документами
• Шаг 4: Налоговая проверка
  • Средний срок рассмотрения сокращен до 15 рабочих дней (новое регулирование 2025 года)
  • Совершение сделок с высоким риском инициирует ручной проверку
• Шаг 5: Возврат налогов
  • Деньги поступят на счет в течение 3 рабочих дней после одобрения審核.
  • Возврат на указанный в договоре счет

III. Какие особые меры предосторожности нужно принимать в 2025 году?

Принимая во внимание характеристики случаев мошенничества с налоговыми возвратами за последние годы, необходимо обратить особое внимание на следующее:

• Новое правило электронных счетов-фактур：
  • Бумажный счет-фактура больше не является действительным документом для возврата налогов.
  • Информация на счете-фактуре должна быть в режиме реального времени сопоставлена с данными таможни
• Укрепление управления иностранной валютой：
  • Срок получения иностранной валюты изменен с 30 апреля следующего года на 31 марта.
  • Для расчетов в китайских юанях между странами требуется предоставление более подробных документов, подтверждающих путь движения денежных средств.
• Показатели раннего предупреждения рисков：
  • Сумма возврата за один платеж свыше 500 000 юаней автоматически запускает систему контроля рисков
  • Аномальная годовая частота экспорта товаров одного наименования будет подвергаться особому вниманию

Четверо. Ответы на часто задаваемые вопросы

Q：Производственное предприятие委托Внешняя торговляКомпания выступает агентом по экспорту, кто занимается оформлением возврата налогов?
A：Согласно?????? Министерства финансов и Государственной администрации по налогообложению №13 за 2023 год, в 2025 году продолжается применение принципа ?кто экспортирует, тот и получает валютные поступления, тот и получает возврат налогов?, при этом декларацию на возврат налогов подготавливает агент, но он должен предоставить документ о доверительном представительстве.

Q：E-commerceПрименяется ли退稅 при экспорте через агент?
A：необходимо различать бизнес-режимы:

• B2B прямая экспорт может нормально подавать заявление на возврат налогов
• B2C розничный экспорт в настоящее время все еще не может пользоваться налоговыми возвратами.

Q: Что делать, если пропущен срок подачи заявления на возврат налогов?
A: В соответствии с новыми правилами 2025 года:

• Просроченная неот申報視為 внутреннюю продажу и облагается налогом
• При форс-мажоре можно подать заявление на продление срока, максимальное продление не превышает 3 месяцев.

Q: Как защититься от рисков при получении налоговых возвратов через посредников?
Рекомендуется принять три меры:

• Проверка квалификации АЭО сертификации таможенного органа агента по проверке
• Требуется предоставить права доступа к системе запроса электронного ведомости
• Создание совместно управляемого счета для обеспечения безопасности возврата налогов